När en enskild person, förening, företag eller annan stiftelse tar emot ekonomiskt stöd eller projektstöd från en stiftelse kan vara skattefritt för mottagaren om det inte utgår periodiskt och inte utgör ersättning för arbete som har utförts eller ska utföras för utgivarens räkning. Om projektstödet är avsett för mottagarens utbildning eller för att stödja en verksamhet som mottagaren bedriver eller planerar att starta, kan det också vara skattefritt. Det är viktigt att kontrollera de specifika villkoren för projektstödet och eventuella skatteregler som kan gälla.
Nedan har vi sammanställt viktiga aspekter som behöver beaktas och som är bra att känna till:
Ansökan: För att få ekonomiskt stöd måste en ansökan lämnas in till stiftelsen. Ansökan bör innehålla detaljerad information om projektet eller ändamålet för vilket stödet söks, samt en budget och tidsplan.
Dokumentation: Det är viktigt att bifoga alla nödvändiga dokument som styrker behovet av stöd, såsom ekonomiska rapporter, projektplaner och eventuella rekommendationsbrev.
Bedömning: Stiftelsens styrelse eller utsedda sakkunniga granskar ansökningarna. De bedömer om projektet eller ändamålet ligger i linje med stiftelsens syfte och om den sökande uppfyller de krav som stiftelsen ställer.
Besked: Efter bedömning meddelas den sökande om ansökan har beviljats eller avslagits. Det är upp till stiftelsen att besluta om de även meddelar de som inte beviljas stöd.
Utbetalning: Om ansökan beviljas, sker utbetalningen av stödet enligt de villkor som stiftelsen har satt upp. Detta kan innebära en engångsutbetalning eller delbetalningar över tid.
Ändamål: Det ekonomiska stödet måste användas för det ändamål som angavs i ansökan. Det är viktigt att följa de riktlinjer och villkor som stiftelsen har satt upp.
Redovisning: Den som mottar stödet kan behöva redovisa hur pengarna har använts. Detta kan inkludera ekonomiska rapporter och en beskrivning av hur projektet har fortskridit.
Uppföljning: Stiftelsen kan genomföra uppföljningar för att säkerställa att stödet används korrekt och att projektet fortskrider enligt plan.
Slutrapport: När projektet är avslutat kan en slutrapport krävas. Denna rapport bör innehålla en sammanfattning av projektets resultat och en ekonomisk redovisning.
För att projektstöd till ett företag från en stiftelse ska kunna vara skattefritt, krävs att följande förutsättningar är uppfyllda:
Stiftelsen måste ha ett allmännyttigt ändamål, och projektet som stödet finansierar måste ligga i linje med detta ändamål. Det innebär att projektet bör bidra till samhällsnytta, såsom vetenskaplig forskning, utbildning, kultur eller liknande.
Stiftelsen bör vara inskränkt skattskyldig, vilket innebär att den uppfyller kraven för att vara skattebefriad. Detta inkluderar att minst 75-80 procent av avkastningen används för det allmännyttiga ändamålet under en viss tidsperiod.
Urvalet av projektet bör baseras på sakliga överväganden och en fri och förutsättningslös prövning. Det innebär att projektet valts ut på grund av dess meriter och relevans för stiftelsens ändamål, snarare än personliga relationer eller andra ovidkommande faktorer.
Företaget måste använda medlen exakt enligt de villkor som stiftelsen har satt upp. Det innebär att medlen inte får användas för andra ändamål än det specificerade projektet.
Företaget bör kunna visa hur medlen har använts genom noggrann dokumentation och redovisning. Detta kan inkludera ekonomiska rapporter och en beskrivning av projektets framsteg.
Björn Karlsson
Stiftelsekonsult